Более того, она, судя по оценкам экспертов «СО», чревата появлением вопросов еще и в уголовно-правовой плоскости. Фискалы не оценили перевод части «Лотте», строившегося с помощью масштабных мер государственной поддержки, в категорию жилья, в числе владельцев которого в итоге оказались ближайшие родственники самого Кошелева.

Работа по созданию первой в Самаре пятизвездочной гостиницы в центральной части города стартовала в 2015 году. Запуск отеля привязывался к началу чемпионата мира по футболу-2018, матчи которого проходили в Самаре. В новом объекте планировалось селить высокопоставленных гостей, сами команды и состоятельных туристов. Темой занимался известный самарский бизнесмен, создатель «Корпорации КОШЕЛЕВ», а ныне первый заместитель председателя комитета Госдумы РФ по строительству и ЖКХ Владимир Кошелев. Изначально планировалось, что проект будет работать под вывеской международной сети «Хилтон», позднее бенефициары переключились на южнокорейскую «Лотте».

Учитывая, что новая гостиница должна была стать своеобразным лицом города, на всем протяжении строительства проект пользовался безоговорочной поддержкой областного правительства и городских властей. Был даже подписан меморандум по реализации инвестпроекта «Строительство гостиничного комплекса с торгово-офисными помещениями» между правительством Самарской области, администрацией Самары и оператором будущего отеля ООО «Инвестор». Реализация проекта предусматривала ряд обязательств со стороны чиновников, в частности, выделение земли под строительство отеля, снятие охранных обязательств с домов исторического наследия, место которых занимал отель, предоставление различных налоговых льгот и банковских гарантий. Также соглашение предусматривало освобождение «Инвестора» от налога на имущество, в том числе будущего гостиничного комплекса. Проект предусматривал и бюджетную поддержку, как прямую, так и косвенную. Сколько именно получил Владимир Кошелев за счет налогоплательщиков, не совсем понятно. Однако он периодически пытался поднимать ставки. В 2018 году «Инвестор» просил предоставить ему 150 млн рублей бюджетной поддержки на завершение строительных работ и благоустройство окружающей территории.

Торжественное открытие самарского «Лотте» состоялось в мае 2018 года. В официальных пресс-релизах сообщалось, что отель занимает 10 этажей с видом на Волгу и Самару. Для гостей доступны 197 номеров — от «супериор» площадью 35 кв. м до президентских апартаментов в 145 кв. м.

После завершения мундиаля «Инвестор» продолжил управлять гостиницей. По данным системы «СПАРК-Интерфакс», компания создана в 2014 году. С 2020 по 2022 год владельцем компании выступал лично Владимир Кошелев. С осени 2021 года доля Кошелева перешла в доверительное управление его тестя, бывшего руководителя Куйбышевского НПЗ Александра Карпяка. А с конца 2022 года «Инвестор» официально принадлежит матери Владимира Кошелева Татьяне Дедовой. Директором оператора самарского «Лотте» выступает сестра бизнесмена Галина Христолюбова. По итогам 2022 года выручка «Инвестора» составила 490 млн рублей, убыток 72 млн рублей. При этом на балансе компании висело более 3,2 млрд рублей обязательств.

Согласно информации «СПАРК-Интерфакса», после завершения чемпионата мира по футболу «Инвестор» продолжал получать государственную поддержку. В период с 2020 по 2021 год оператору самарского «Лотте» предоставлено гарантий и поручительств по кредитам на 1,3 млрд рублей и еще 7 млн рублей субсидий и грантов. Это не помешало Владимиру Кошелеву запустить масштабную трансформацию гостиничного комплекса. Если верить материалам арбитража, весной 2018 года стартовал перевод части помещений гостиницы в статус жилых. Всего под жилье решением администрации Ленинского района Самары перевели 50 помещений «Лотте» с 6-го по 15-й этажи общей площадью 9300 кв. м, в том числе два пентхауса (14-15-й этаж). «Инвестор» стал владельцем большей части этих помещений, но далеко не единственным. Согласно судебным документам, в 2020 году два жилых помещения общей площадью более 450 кв. м, расположенных на 7-м этаже здания гостиничного комплекса, проданы Марине Карпяк (жена Владимира Кошелева) и Татьяне Дедовой (мать Владимира Кошелева). Карпяк за свою квартиру заплатила 51,5 млн рублей, Дедова — 22,5 млн рублей. Причем, как позднее установили налоговики, сумма общего дохода Дедовой за три истекших года меньше суммы сделки по договору купли-продажи. А Карпяк в ходе допроса честно призналась, что инициатором оформления с ней договора купли-продажи на жилые помещения являлся директор ООО «Инвестор».

Складывалась парадоксальная ситуация. Фактически государственная поддержка направлялась не только на строительство социально важного объекта — гостиницы, а еще и на квартиры частных владельцев. Причем часть из них — родные и близкие бенефициара получателя этой господдержки. Более того, физические лица и сам «Инвестор» продолжали пользоваться льготами по освобождению от имущественного налога, которые были предоставлены отелю.

Первыми на эту нестыковку обратили внимание налоговики, которые попросили «Инвестор» доплатить в бюджет. По мнению фискалов, льготы предоставлялись именно гостинице, а квартиры от уплаты налогов никто не освобождал. Также, по версии налоговиков, «Инвестор» не выполнил условия инвестиционного соглашения, так как, согласно документу, кадастровая стоимость отеля составляет 1,2 млрд рублей. И именно объект с такой стоимостью должен освобождаться от уплаты налога на имущество. А в результате завершения проекта «Инвестор» задекларировал стоимость здания в 1,9 млрд рублей, ни с кем не согласовав увеличение итоговой суммы. В результате по итогам проверки «Инвестора» за 2020 год фискалы предложили отельерам доплатить 29 млн рублей налогов.

Такое развитие событий не устроило «Инвестор», попытавшийся опротестовать выкладки налоговиков. Соответствующий иск оператор отеля подал в августе 2022 года. Представители истца ссылались на то, что налоговики «неправильно» отнесли помещения комплекса «Лотте» к категории квартир, так как ими могут признаваться лишь помещения в многоквартирных жилых домах. А таковым комплекс «Лотте» не является.

Судьи к этим доводам отнеслись скептически и в требованиях «Инвестору» отказали. Тем не менее команда Владимира Кошелева вместо того, чтобы снять вопросы налоговиков на начальной стадии и выплатить требуемую сумму, предпочла идти на обострение. Она трижды пыталась оспорить судебный вердикт — и каждый раз безуспешно. Точку в этой дискуссии 12 февраля 2024 года поставил Верховный суд РФ, отказавшийся рассматривать очередную жалобу «Инвестора».

Реакция фискалов на строптивость налогоплательщика не заставила себя ждать. Налоговики в ходе проверки «Инвестора» уже за 2021 год доначислили компании еще 24 млн рублей, причем по тем же основаниям, что и в предыдущем споре. То есть потребовали заплатить налоги за выведенные жилые помещения, которые компания Кошелева пыталась включить в инвестиционное соглашение с правительством Самарской области. В августе 2023 года «Инвестор» попытался оспорить этот вердикт и снова провалился в самарском арбитраже 5 февраля 2024 года. Собственно, в ходе процесса стороны приводили все те же аргументы, что и в споре по налогам за 2020 год. С одним лишь нюансом: налоговики в подтверждение своей позиции ссылались на уже вступившее в законную силу решение суда о налогах за предыдущий год, который уже давал оценку всем аргументам сторон.

Будет ли подавать «Инвестор» апелляцию на этот раз, неизвестно. Пока в картотеке суда никаких заявлений в рамках данного процесса не зарегистрировано. Юристы считают, что дальнейшая эскалация конфликта ничем хорошим для Владимира Кошелева и Ко не закончится и он может столкнуться с рисками гораздо более серьезными, чем несколько десятков миллионов рублей доначислений. «Действительно, в данном деле на поверхности усматривается нестыковка «предоставления государственных льгот». Очевидно, объект, которому предназначаются льготы, должен удовлетворять социальные потребности и решать соответствующие государственные задачи. А в итоге поддержку получило «частное жилье», которое не должно финансироваться государством из своего бюджета, в том числе посредством льготного налогообложения и преференций. Введение в заблуждение получателем таких государственных преференций относительно истинной природы своих целей, преследуемых таким инвестиционным соглашением, может стать основанием и для прокурорского реагирования со всеми вытекающими последствиями, если кто-то захочет уголовного продолжения данной темы», — считает адвокат Дмитрий Натариус. Он не исключает вероятности сценария, при котором, если налоговики решат перевести ситуацию в уголовную плоскость, под удар способны попасть и сам Владимир Кошелев, и члены его семьи. «Лично Владимир Кошелев вряд ли станет фигурантом предполагаемого уголовного дела, поскольку при вышеуказанных хитросплетениях следствию будет важнее, кто готовил и представлял чиновникам пакет документов по инвестиционному соглашению, а также кто его подписывал, чем руководствовался и какие цели преследовал. Именно это нужно для фабулы уголовного дела, а не его конечный бенефициар как таковой. Хотя если у такой уголовной перспективы появится реальный «интересант», то фактического бенефициара могут привлечь в качестве организатора таких деяний, как только следствие получит доказательства о причастности такого бенефициара к планированию и/или последующей реализации преступного умысла на хищение бюджетных средств через схему налогового льготирования и государственных преференций», — предполагает Натариус.

Тянут на дно

Добавленная фискальная нагрузка может стать серьезным бременем для финансового положения оператора «Лотте». Даже сейчас таковое сложно назвать стабильным. Из последних пяти лет (речь идет о периодах, за которые уже проходило раскрытие отчетности) «Инвестор» лишь один год закончил с прибылью. Максимальный убыток оператор гостиницы зафиксировал в 2019 году — он превысил 133 млн рублей. За последние пять лет совокупный отрицательный результат «Инвестора»достиг 331 млн рублей. Это немногим меньше средней годовой выручки «Лотте». При этом компании необходимо продолжать обслуживать многочисленные долги. Согласно данным системы «СПАРК-Интерфакс», компания накопила 2,1 млрд долгосрочных и 1,1 млрд краткосрочных обязательств.
В такой ситуации единовременная выплата налоговых доначислений вряд ли поможет бизнесу отельеров. По итогам 2022 года «Инвестор» заплатил только 57 млн рублей налогов, большая часть которых приходится на НДС.

Налоговики сейчас занимают жесткую позицию по отношению к неплательщикам. ИФНС по Самарской области в массовом порядке подает иски о банкротстве компаний, задолжавших гораздо меньшие по сравнению с «Инвестором» суммы. А в случае подачи такого иска к нему могут подключиться и другие кредиторы самарского «Лотте».

Не пускают в общий тренд

В самой идее команды Владимира Кошелева поделить гостиничный комплекс на собственно отель и апартаменты нет ничего принципиально нового, по этому пути сейчас движется большинство ведущих мировых отельеров. Эту тенденцию «СО» подтвердил генеральный директор ООО «МТЛ Отель» (оператор самарского отеля Holiday Hall) Юрий Трахтенберг. По его словам, по такому формату запускается большинство современных крупнейших отелей. «Есть большой пласт состоятельных людей, которые хотят помимо проживания в квартире пользоваться гостиничной инфраструктурой. И формат апартаментов дает им такую возможность. Кроме того, владельцы такой недвижимости могут получать дополнительный доход, сдавая апартаменты в аренду. Как правило, апартаментами управляет оператор отеля, а сами апартаменты находятся над помещениями отеля, занимая верхние этажи», — пояснил «СО» Трахтенберг. В качестве примера директор самарского Holiday Hall привел всемирно известный дубайский проект «Бурдж-Халифа». Его нижние этажи занимает пятизвездочный отель «Армани», а верхние отданы именно под апартаменты.

ДМИТРИЙ НАТАРИУС, адвокат:

- Скорее всего, именно нестыковки «цели» инвестиционного соглашения с полученным в итоге результатом и стали решающим обстоятельством для судов (включая Верховный суд РФ), удовлетворивших требования фискалов. Не исключено, что такое дело и будет развиваться в дальнейшем в обозначенном русле, что, в общем-то, уже подтверждается очередным и не единичным доначислением фискалов за очередной соответствующий период. Чем больше сумма требований фискалов, тем значимее может оказаться предполагаемое уголовное дело.

ТАТЬЯНА КАРХАЛЕВА, адвокат, партнер адвокатского бюро RBL:

- Прогноз о возможности возбуждения уголовного дела на основании имеющихся фактов будет преждевременным. Однако, на мой взгляд, не исключены активные действия фискальной службы по проверке легальности доходов владельцев спорных квартир Татьяны Дедовой и Марины Карпяк, чьи официальные доходы за предыдущие три года не позволяли приобрести данные квартиры. При решении вопроса о возбуждении уголовного дела, безусловно, будут исследоваться доказательства целевого характера выделенных субсидий и расходования денег именно на эти цели. При этом, как правило, в проектах ГЧП инвестор вправе дофинансировать объект. Возможно, в данном случае ситуация именно такая. Полагаю, экспертами будет исследована проектно-сметная и финансовая документация для установления источника финансирования строительства этих квартир. Ответ на вопрос о круге фигурантов дела, на мой взгляд, также пока лишь в формате предположений, поскольку зависит от множества факторов: кто именно являлся лицом, принимающим решения по управлению проектом, кто вел переговоры, кто подписывал документы, кто финансировал проект.

Автор: Роман Аврусин